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今天幫大家總結(jié)出來了，會計實操小白十大易錯會計分錄，一定記得收藏！第一種情況：年終獎年前不計提，導致當年無法稅前扣除：例如：21年的年終獎，22年發(fā)放，計提時間需要在21年年終計提。不然會給年終匯算企業(yè)所得稅帶來增加風險（1）計提年度年終獎20萬元：借：管理費用-工資薪金 20萬元貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金  20萬元（2）第二年發(fā)放年終獎：借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金  20萬元貸：銀行存款    18萬元應(yīng)交稅費-個人所得稅 2萬元第二種情況：忘記提第四季度所得稅（1）季度計提所得稅：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：本年利潤貸：所得稅費用第三種情況：本年利潤未結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配本年利潤期末無余額，需要轉(zhuǎn)至利潤分配，忘記結(jié)轉(zhuǎn)可能造成第二年利潤受影響。  （1）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是盈利）：借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤（2）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是虧損）：借：利潤分配-未分配利潤貸：本年利潤第四種情況：股東投入未經(jīng)股權(quán)變更即做“實收資本”股東注入資金一般是擴充股份增加投資，但也可能有其他情況存在，不能盲目擴大實收資本。（1）若是屬于股東把錢借給公司用：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-股東（2）若是屬于股東把錢投給公司用但不占股份：借：銀行存款貸：資本公積（3）若是屬于股東把錢投給公司用且占股份：借：銀行存款貸：實收資本-股東第五種情況：無票收入不入賬（1）正確做法--未開票收入：借：銀行存款或者現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—銷項稅額（2）PS:正確的做法需要做無票收入，計提銷項稅額繳費。各位會計這個只能根據(jù)你們的情況自己來。第六種情況：工作服、手套計入職工福利（1）錯誤做法：企業(yè)日常購買的手套、工作服等應(yīng)當計入“管理費用——勞動保護費”。計入職工福利即錯誤，又會因為個稅、進項稅抵扣、14%福利額，等問題給公司帶來損失。（2）正確賬務(wù)處理：借：管理費用-勞動保護費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅—進項稅額貸：銀行存款第七種情況：金稅盤全額抵減增值稅做“營業(yè)外收入”購買金稅盤可以抵減增值稅，好多會計人員拿不準了。這方面有法規(guī)明確規(guī)定，沖減管理費用。（1）初次購買金稅盤以及支付服務(wù)費的賬務(wù)處理：借：管理費用-辦公費 貸：銀行存款（2）一般納稅人全額遞減增值稅分錄借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：管理費用-辦公費（3）小規(guī)模納稅人全額遞減增值稅分錄借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸：管理費用-辦公費第八種情況：加計抵減不知道入什么科目加計抵減，增值稅減免等都屬于政府補助范疇。與收益有關(guān)的政府補貼，與日常經(jīng)營無關(guān)的一次性補助計入“營業(yè)外收入—政府補助”；與日常經(jīng)營有關(guān)的計入“其他收益—政府補助”（1）增值稅正常計提：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅（2）繳納時扣除加計抵扣部分：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款    其他收益 —政府補助第九種情況：購買理財不知道如何繳納增值稅（1）購入交易性金融資產(chǎn)：借：交易性金融資產(chǎn)貸：銀行存款（2）產(chǎn)生收益并計提增值稅：借：銀行存款貸：投資收益應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（3）到期贖回收到銀行存款賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)（4）增值稅納稅提醒：1、保本理財產(chǎn)品需要按照貸款服務(wù)繳納增值稅。（所有投資收益按照利息計提增值稅）2、非保本理財產(chǎn)品，不需要繳納增值稅。第十種情況：跨年支付房租，沒了預(yù)提費用不知道怎么做賬（1）若是支付時間跟費用所屬期一致比如2021年1月份支付了今年房租2.4萬元，可以一次性計入2021年管理費用。賬務(wù)處理：借：管理費用-租賃費 2.4萬元貸：銀行存款       2.4萬元（2）若是支付時間跟費用所屬期不一致比如2021年12月份支付了2021年房租2.4萬元，不得計入2021年管理費用，應(yīng)計入“預(yù)付賬款”。賬務(wù)處理：借：預(yù)付賬款-租賃費 2.4萬元貸：銀行存款       2.4萬元次年可以按月分攤或者一次性分攤計入2021年費用。借：管理費用-租賃費 0.2萬元貸：預(yù)付賬款-租賃費   0.2萬元或者：借：管理費用-租賃費   2.4萬元貸：預(yù)付賬款-租賃費   2.4萬元以上十個會計新手小白常踩坑的點一定要避開，上元會計專設(shè)置零基礎(chǔ)小白入門課程，從會計實戰(zhàn)入門到會計全盤賬務(wù)處理及申報納稅，讓你學完能成功就業(yè)會計工作。